インドの暗号化資産の税制と規制政策の詳細

1. はじめに

インドは世界第5位の経済大国として、近年経済成長が顕著です。2023年のGDPは3.53兆ドルに達し、イギリスを上回りました。国際通貨基金は2024-2025年のインドの経済成長率が6.8%に達すると予測しています。インドの経済活動は主に投資によって推進されており、年次投資のGDPに占める割合はパンデミック前の31.6%から2023年には33.7%に上昇しました。しかし、インドは総GDPと一人当たりGDPの差が大きいことや、経済構造の不均衡などの問題にも直面しています。

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2. インドの基本的な税制の概要

2.1 インドの税収システム

インドの税制は憲法に基づいており、徴収権は主に連邦中央政府と各州の間に集中しています。中央政府は法人所得税、個人所得税、商品およびサービス税、関税などを徴収します。インド税務局は直接税を管理し、消費税と関税中央委員会は間接税を管理します。州政府は主に商品およびサービス税、印紙税などを徴収します。

2.2法人所得税

インドの法人税の課税所得には、営業利益、資産収入、キャピタルゲインおよびその他の収入が含まれます。国内企業の基本税率は30%で、付加税および健康教育付加税も支払う必要があります。一部の企業には優遇税率が適用され、中小企業は25%、新設の製造企業は15%などです。非居住企業には40%の税率が適用されます。

2.3 個人所得税

インドの個人所得税は分類総合税制を採用しており、累進税率を適用しています。居住者は全世界の所得に対して課税され、非居住者はインドからの所得に対してのみ課税されます。個人所得税の税率は5%から42.74%までの範囲です。一部の福利厚生や手当は税制上の優遇を受けることができます。

2.4 商品税及びサービス税

インドは2017年7月1日から、従来の付加価値税などの多くの税制を置き換える形で、商品およびサービス税を導入しました。現在の基本税率は4つの階層があり、5%、12%、18%、28%です。さらに、特定の商品には0.25%と3%の税率も適用されています。一部の商品には追加税も課されます。

3. インドの暗号化資産税制

3.1 インドの暗号化税概要

2022年にインドは仮想デジタル資産の定義と課税規定を導入しました。2022年4月1日から、暗号化通貨取引の利益に30%の税率が課されます。さらに、一定の金額を超える暗号資産の譲渡には1%の源泉徴収税が課せられます。

3.2 暗号化税の適用

30%の暗号化税が、暗号通貨の販売、暗号取引、暗号通貨での支払いなどに適用されます。一部の状況、例えば贈与の受け取りやマイニングなどは、個人所得税率が課税されます。DeFi取引の所得も個人所得税率が課税される可能性があります。

3.3 源泉徴収(TDS)

投資家は暗号資産の譲渡に対して1％の源泉徴収税を支払う必要があります。TDSは取引所または買い手によって源泉徴収され、相応の申告要件があります。

3.4 損失および損失に対する税引当金

暗号化通貨の損失は他の利益の控除には使用できません。失われたまたは盗まれた暗号化通貨に関しては、現在明確な指針はありませんが、損失控除を申請するのは難しいかもしれません。

4. インドの暗号資産規制制度の概要

インドは現在、包括的な暗号化通貨規制の枠組みを欠いていますが、税金やマネーロンダリング対策に主に焦点を当てた監視措置を講じています。一部の取引所は自己規制措置を採用しています。Binanceのような国際的な参加者がインドに登録することで、政府がより詳細な規制ガイドラインを策定する可能性があります。

5. まとめと展望

インドは税収手段を通じて暗号資産の初期管理を行っており、将来的にはより整備された規制政策を導入する可能性があります。税収コンプライアンスとマネーロンダリング防止がインドの暗号資産エコシステムの持続的かつ健全な発展の鍵となるでしょう。インドは革新とリスクの間でバランスを求め、より安定した成熟した暗号通貨市場環境を構築しようと努力しています。