Hindistan Şifreleme Varlık Vergi ve Düzenleme Politikası Ayrıntılı İncelemesi

1. Giriş

Hindistan, dünyanın beşinci büyük ekonomisi olarak, son yıllarda ekonomik büyüme hızında belirgin bir artış göstermiştir. 2023 yılında GSYİH 3.53 trilyon dolara ulaşarak Birleşik Krallığı geride bırakmıştır. Uluslararası Para Fonu, 2024-2025 yıllarında Hindistan'ın ekonomik büyüme oranının %6.8 olacağını tahmin etmektedir. Hindistan'daki ekonomik faaliyetler esas olarak yatırımlar tarafından yönlendirilmektedir; yıllık yatırımların GSYİH içindeki payı, pandemi öncesi %31.6'dan 2023'te %33.7'ye çıkmıştır. Ancak Hindistan, toplam GSYİH ile kişi başı GSYİH arasındaki büyük farklar ve ekonomik yapıdaki dengesizlik gibi sorunlarla da karşı karşıyadır.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Özeti

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan vergi sistemi anayasa temelinde olup, vergi toplama yetkisi esas olarak federal merkezi hükümet ve eyaletler arasında yoğunlaşmıştır. Merkezi hükümet, kurumlar vergisi, gelir vergisi, mal ve hizmet vergisi, gümrük vergisi gibi vergileri toplar. Hindistan Vergi Dairesi, doğrudan vergileri yönetirken, tüketim vergisi ve gümrük merkezi komitesi dolaylı vergileri yönetir. Eyalet hükümetleri ise esas olarak mal ve hizmet vergisi, damga vergisi gibi vergileri toplar.

2.2 Kurumlar Vergisi

Hindistan'da kurumlar vergisine tabi gelir, işletme karı, mal varlığı gelirleri, sermaye kazançları ve diğer gelirleri içerir. Yerel işletmelerin temel vergi oranı %30'dur, ayrıca ek vergi ve sağlık eğitimi ek vergisi ödenmesi gerekmektedir. Bazı işletmelere indirimli vergi oranları uygulanmaktadır, örneğin küçük ve orta ölçekli işletmelere %25, yeni kurulmuş üretim işletmelerine %15 gibi. Yabancı işletmelere %40 vergi oranı uygulanmaktadır.

2.3 kişisel gelir vergisi

Hindistan'da bireysel gelir vergisi sınıflandırılmış entegre vergi sistemi uygulamakta ve artan vergilendirme oranları bulunmaktadır. İkamet eden bireyler dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergi öderken, ikamet etmeyenler yalnızca Hindistan'dan elde ettikleri gelir üzerinden vergi öderler. Bireysel gelir vergisi oranları %5 ile %42,74 arasında değişmektedir. Bazı yardımlar ve ödenekler vergi avantajlarından yararlanabilir.

2.4 Mallar ve Hizmetler Vergisi

Hindistan, 1 Temmuz 2017 itibarıyla mal ve hizmet vergisini uygulamaya koydu ve bu, mevcut katma değer vergisi gibi çeşitli vergilerin yerini aldı. Şu anda temel vergi oranı 4 dilimden oluşmaktadır; yani %5, %12, %18 ve %28. Ayrıca belirli ürünler için %0.25 ve %3 oranında iki dilim de bulunmaktadır. Bazı ürünler için ek vergi de alınması gerekmektedir.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi özeti

2022 yılında Hindistan, sanal dijital varlıkların tanımını ve vergilendirme düzenlemelerini getirdi. 1 Nisan 2022'den itibaren, kripto para ticareti kârları üzerinden %30 vergi oranı uygulanmaktadır. Ayrıca, belirli bir tutarı aşan kripto varlık devri için %1 kaynak kesintisi vergisi alınmaktadır.

3.2 şifreleme vergisinin özel uygulanma durumu

Satış, şifreleme ticareti ve şifreleme ile ödeme gibi durumlar için %30'luk bir şifreleme vergisi uygulanmaktadır. Hediye alma, madencilik gibi bazı durumlar ise gelir vergisi oranına tabi tutulmaktadır. DeFi ticaret gelirleri de gelir vergisi oranına tabi olabilir.

3.3 Kaynaktan Kesilen Vergi(TDS)

Yatırımcılar şifreleme varlık transferi için %1 oranında kaynak kesinti vergisi ödemek zorundadır. TDS, borsa veya alıcı tarafından kesilir ve buna ilişkin bildirim gereklilikleri vardır.

3.4 Kayıp ve Ziyan ile İlgili Vergi Düzenlemeleri

Şifreleme para kayıpları diğer kazançlardan düşmek için kullanılamaz. Kaybolan veya çalınan şifreleme paralar için şu anda net bir kılavuz yok, ancak kayıp düşüm talep etmek zor olabilir.

4. Hindistan Şifreleme Varlıkları Düzenleme Sistemi Genel Bakış

Hindistan şu anda kapsamlı bir şifreleme para birimi düzenleme çerçevesinden yoksun, ancak gözetim için bazı önlemler almıştır, bunlar esas olarak vergi ve kara para aklama konularında yoğunlaşmaktadır. Bazı borsalar kendi kendine düzenleme önlemleri almıştır. Binance gibi uluslararası katılımcıların Hindistan'da kaydolması, hükümetin daha ayrıntılı düzenleyici kılavuzlar oluşturmasını teşvik edebilir.

5. Özet ve Gelecek Görünümü

Hindistan, vergi yöntemleri aracılığıyla şifreleme varlıklarını ilk aşamada yönetmektedir ve gelecekte daha kapsamlı düzenleyici politikalar geliştirmesi muhtemeldir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele, Hindistan'ın şifreleme varlıkları ekosisteminin sürdürülebilir ve sağlıklı gelişimi için anahtar faktörler olacaktır. Hindistan, yenilik ile risk arasında bir denge arayışında olup, daha istikrarlı ve olgun bir şifreleme piyasası ortamı kurmayı hedeflemektedir.